移英前要做好稅務規劃 海外資產收入要如何處理?
在英國稅務中,如工作收入,租金收入,利息,股息和養老金都需要繳納所得稅。在2020/21稅務年度,英國所得稅稅率為20%/40%/45%,比起香港的15%標準稅率高出很多。另外還有國民保險稅,增值稅,遺產稅等等。
你是否英國稅務居民?
這將取決於您當年的稅務年度在英國停留的日數。如果您留英時間是15天以下,那麼您將不會是英國稅務居民。如果您留英超過183天或更長時間,則必定是當年的英國稅務居民。如果留英時間是兩者之間,則需要用『Statutory Residence Test』才可決定你的稅務居民身份。
UK Domicile/Remittance Basis
一般情況下,初次移英的人會是 non UK-Domicile,non UK-Domicile有兩種繳納個人稅的方法:產生基礎(Arising Basis)和匯款基礎(Remittance Basis)。產生基礎(Arising Basis)將對全球範圍內(英國及英國以外)產生的所有收入繳納英國稅。
匯款的基礎(Remittance Basis),將對英國的收入及“匯入”英國的任何收入繳納英國稅。
匯款的基礎(Remittance Basis)看似是對non UK-Domicile提供了非常大的稅務寬免,但隨著留英時間越長匯款的基礎將不會再是"免費午餐"。每年的申請費用會升到30,000英鎊甚至60,000英鎊。如果在過去20年中留英時間有15年,那麼您將被視為Deemed UK Domicile,將無法再使用匯款基礎(Remittance Basis)。
*使用(Remittance Basis)將失去當年的個人免費額及資產增值稅免費額*
要判斷你是否英國稅務居民/UK Domicile和匯款的基礎(Remittance Basis)的應用是一個非常複雜的學問,如split year treatment/inheritance tax/clean capital/mixed fund/offshore transfer等問題,所以在有意使用匯款的基礎前,定必先咨詢稅務意見。
了解更多